Potřebuješ peníze, bereš si úvěr a doufáš, že účetnictví se nějak srovná samo? Nesrovná. Ale my ti ukážeme, jak na to.
Život podnikatele je plný vzrušení. Třeba když dostaneš zakázku, ale zjistíš, že na její realizaci nemáš ani na toner. V tu chvíli přichází na scénu dobře známý hrdina – úvěr. Ano, to malé číslo, které ti na začátku přistane na účtu, a pak ho pět let pomalu a s úroky odevzdáváš zpátky. Ale jak se vlastně úvěr chová v účetnictví? A co všechno ti může zkomplikovat život, když ho zaúčtuješ špatně?
Proč si firma bere úvěr?
Ne, většinou to není proto, že je baví odevzdávat peníze zpátky i s úroky. Úvěr je praktické řešení, když firma potřebuje investovat nebo překlenout náročnější období. Hotovost prostě občas nestačí a místo toho, aby se zastavil provoz, sáhne se po půjčce. A upřímně? Někdy je to lepší než prodávat firemní auto nebo přesvědčovat babičku, aby pustila vkladní knížku.
Jak úvěr vstoupí do účetnictví?
Když ti banka pošle například 1 000 000 Kč, tak ti na bankovním účtu přibude milion. Paráda, říkáš si. Ale v účetnictví to není čistá výhra. Vzniká totiž i dluh – závazek vůči bance. Takže zatímco na jedné straně máš plus na účtu, na druhé straně si zapíšeš, že tohle všechno budeš zase pěkně pomalu vracet. Bankovní výpis potěší, účetní deník už o něco míň.
A co se stane, když začneš splácet? Každá splátka úvěru se skládá ze dvou částí. První je takzvaný úmor – tedy to, čím snižuješ samotný dluh. Druhá část je úrok, což je taková malá (nebo taky někdy celkem velká) daň za to, že sis ty peníze vůbec mohl půjčit. Úrok se účtuje jako náklad, zatímco úmor se zapisuje jako snížení závazku. V praxi to znamená že jedno ovlivní tvůj výsledek hospodaření, druhé ti jen připomene, že dlužíš o trochu méně.
DPH, refinancování a další radosti
Pokud si za úvěr pořídíš dlouhodobý majetek, jako je třeba auto, výrobní linka nebo software, který máš fakticky k podnikání, pravděpodobně si budeš moct uplatnit nárok na odpočet DPH. Což znamená, že ne všechno, co bance platíš, tě musí nutně bolet i na daních. A to se počítá.
Zajímavá situace nastává, když se rozhodneš úvěr refinancovat. Tedy vezmeš nový úvěr, kterým splatíš ten starý – ideálně s lepšími podmínkami. Účetně to znamená, že jeden závazek zmizí a vznikne nový. Žádná velká alchymie, jen je důležité mít to správně zaúčtováno, aby to i při kontrole dávalo smysl. Protože vysvětlovat kontrolorovi, proč máš dva úvěry a žádné peníze, může být… řekněme nepříjemné.
Tip od Maxima2020:
Úvěr není nepřítel. Ale bez správného zaúčtování se může snadno stát daňovým thrillerem.
Přijď k nám na Účetní kliniku – každou středu ti poskytneme dvouhodinovou konzultaci zdarma. Můžeš se zeptat na úvěry, účetní triky, dotace i to, jestli si opravdu můžeš za náklad považovat ten telefon za 40 tisíc, co jsi si pořídil „na maily“.
🔍 Shrnutí v bodech
- Úvěr znamená: peníze na účtu, ale i závazek v pasivech.
- Splátky = úmor (snižuje dluh) + úrok (účtuje se jako náklad).
- DPH z pořízeného majetku si často můžeš odečíst.
- Refinancování je účetní výměna jednoho úvěru za jiný – je nutné to přesně zaznamenat.